Tipos de IVA en Espana: 21%, 10% y 4%
Los tipos de IVA en Espana son 21%, 10%, 4% y 0%. Asi se aplican en facturas, contabilidad y modelos fiscales.
Los tipos de IVA en Espana son cuatro: general, reducido, superreducido y tipo cero. Aplicar bien el tipo correcto evita errores en facturas, en el Modelo 303 y en la conciliacion contable.
Resumen de tipos
| Tipo | Porcentaje | Ejemplos habituales |
|---|---|---|
| General | 21 % | servicios profesionales, electronica, ropa, electrodomesticos |
| Reducido | 10 % | hosteleria, transporte de viajeros, alimentacion no basica |
| Superreducido | 4 % | pan comun, leche, libros, medicamentos, productos higiene femenina |
| Cero | 0 % | algunos alimentos basicos en periodos puntuales (consulta AEAT) |
| Exento | sin IVA | sanidad, ensenanza reglada, alquiler vivienda |
Como saber que tipo aplicar
El tipo correcto depende del producto o servicio y, a veces, del cliente o de la operacion. Cuando hay dudas, conviene consultar el listado oficial de la Agencia Tributaria o el BOE cuando hay cambios temporales.
| Pregunta | Que ayuda a decidir |
|---|---|
| Que se vende? | producto o servicio determina el tipo |
| A quien? | empresa, particular, sector publico |
| Donde? | nacional, intracomunitario, exportacion |
| Hay regimen especial? | recargo de equivalencia, REBU, agencias de viaje |
Casos especiales que conviene conocer
- Operaciones intracomunitarias B2B: factura sin IVA con NIF-IVA validado.
- Exportaciones fuera de la UE: tipo cero, con justificantes de salida.
- Servicios profesionales a particulares de la UE: regimen general 21 %.
- Recargo de equivalencia: anade un porcentaje al IVA general/reducido/superreducido.
- Inversion del sujeto pasivo: el receptor autoliquida en su Modelo 303.
Errores frecuentes en la facturacion
- Aplicar 21 % por defecto sin revisar si correspondia el reducido.
- Mezclar productos con tipos distintos en una misma linea.
- No actualizar el tipo cuando hay un cambio normativo temporal.
- Facturar con IVA a un cliente intracomunitario validado en VIES.
- Olvidar el recargo cuando se vende a comercio minorista.
Para terminar
Conocer bien los tipos de IVA es la base de cualquier facturacion correcta. Apoyate en una contabilidad ordenada , un buen calendario de obligaciones fiscales y una factura gratis para emisiones puntuales. Ver precios .