Firmaskatt (også kalt selskapsskatt) er den skatten et selskap må betale av sitt skattemessige overskudd. Firmaskatt er en sentral del av bedriftens økonomiske planlegging og påvirker både likviditet og lønnsomhet.
Hva er firmaskatt?
Firmaskatt, eller selskapsskatt, beregnes på grunnlag av alminnelig inntekt etter fradrag og justeringer. Formålet med firmaskatten er å finansiere offentlige tjenester og sikre korrekt fordeling av skattebyrden mellom virksomheter.
Hvordan beregnes firmaskatt?
Beregningsgrunnlaget for firmaskatt består av følgende komponenter:
- Alminnelig inntekt: Netto skattegrunnlag etter fradrag (alminnelig inntekt )
- Skattesats: Gjeldende sats for selskapsskatt (22 % per 2024)
- Forskuddsskatt: Tidligere betalte terminer som motregnes (betalbar skatt )
| Element | Beskrivelse |
|---|---|
| Alminnelig inntekt | Alminnelig inntekt |
| × Skattesats (22 %) | Gjeldende sats for selskapsskatt |
| − Forskuddsskatt | Betalte terminer gjennom året (betalbar skatt ) |
| = Firmaskatt | Beløpet som skal innbetales til Skatteetaten |
Satser for firmaskatt
Firmaskatt i Norge har en flat sats for de fleste selskapsformer:
| Selskapsform | Skattesats |
|---|---|
| Aksjeselskap (AS/ASA) / ANS / DA | 22 % |
| Enkeltpersonforetak (ENK) | Progressiv personskatt |
Betalingsfrister for firmaskatt
Forskuddsskatt betales i fire terminer:
| Termin | Frist |
|---|---|
| 1. termin | 15. februar |
| 2. termin | 15. april |
| 3. termin | 15. juni |
| 4. termin | 15. oktober |
For full oversikt over betaling og bokføring, se Betalbar skatt .
Firmaskatt i regnskapet
Firmaskatt bokføres som kortsiktig gjeld og resultatpåvirkning:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 8300 | 100 000 kr | |
| 2500 | 100 000 kr |
Oppsummering
- Firmaskatt (selskapsskatt) beregnes av skattemessig overskudd etter alminnelig inntekt.
- Satsene er 22 % for de fleste selskaper.
- Betalingsfrister følger fire terminer gjennom året.
- Bokføring skjer på konto 2500/8300 i regnskapet.
Historisk utvikling av skattesatser
| År | Skattesats |
|---|---|
| 2018 | 22 % |
| 2019 | 22 % |
| 2020 | 22 % |
| 2021 | 22 % |
| 2022 | 22 % |
| 2023 | 22 % |
Fritaksmetoden og selskapsskatt
Utbytte og gevinst ved salg av aksjer i datterselskaper kan være helt eller delvis fritatt for selskapsskatt gjennom fritaksmetoden .
Skjermingsfradrag og selskapsskatt
Skjermingsfradraget reduserer den skattepliktige gevinsten ved utbytte i aksjeselskap. Les mer om skjermingsfradrag for detaljer.