Operaciones vinculadas y precios de transferencia
Las operaciones vinculadas exigen documentación y precios de mercado. Guía rápida para PYMES y grupos pequeños.
Las operaciones vinculadas son las realizadas entre partes relacionadas, como una sociedad y su socio, dos sociedades del mismo grupo o un administrador y su empresa. La normativa obliga a valorarlas a precio de mercado y, en ciertos casos, a documentarlas y declararlas.
Cuándo dos partes están vinculadas
| Relación | Vinculación |
|---|---|
| Socio con participación significativa y su sociedad | sí |
| Administrador y su sociedad | sí |
| Sociedades del mismo grupo mercantil | sí |
| Cónyuges, ascendientes y descendientes del socio | sí en sus operaciones |
| Establecimiento permanente y casa central | sí |
Consulta la Agencia Tributaria y la Ley del Impuesto sobre Sociedades para los porcentajes vigentes.
Obligaciones documentales
| Tamaño del grupo | Documentación |
|---|---|
| Grupos grandes | maestra y local completa |
| Grupos medianos | local simplificada |
| PYMES con operaciones por debajo del umbral | documentación específica reducida |
| Operaciones por debajo del umbral por ejercicio | sin obligación documental |
| Operaciones específicas (servicios entre partes vinculadas, intangibles) | revisar régimen propio |
Modelo 232: declaración informativa
El Modelo 232 informa de operaciones con personas o entidades vinculadas, con paraísos fiscales y de la aplicación del régimen de patent box.
- Operaciones del mismo tipo y método de valoración con la misma persona o entidad.
- Operaciones específicas que superen el umbral por ejercicio.
- Operaciones realizadas con personas o entidades en paraísos fiscales.
- Activos intangibles acogidos a reducción de rentas.
- Plazo: el mes siguiente a los diez meses tras el cierre del ejercicio.
Errores frecuentes
- Pactar la nómina del socio-administrador sin referencia de mercado.
- Realizar préstamos socio-sociedad sin interés ni contrato.
- Cobrar cánones o servicios entre empresas del grupo sin soporte documental.
- No analizar comparables al fijar el precio.
- Dejar fuera operaciones del Modelo 232 por desconocimiento.
Cierre
Las operaciones vinculadas no son un tema solo de grupos grandes: cualquier socio que cobra o presta a su sociedad debe pensar en precio de mercado. Apóyate en una contabilidad ordenada , revisa el Modelo 200 y completa con tu cierre del ejercicio para SL . Ver precios .