Modelo 200: Impuesto sobre Sociedades
El Modelo 200 liquida el Impuesto sobre Sociedades. Una contabilidad anual cerrada hace que la presentacion sea solo el ultimo paso.
El Modelo 200 es la declaracion anual del Impuesto sobre Sociedades que presentan las sociedades espanolas (SL, SA, SLU y otras) ante la Agencia Tributaria. Es el cierre fiscal del ejercicio y depende directamente de la calidad de la contabilidad anual.
Plazo y forma de presentacion
El Modelo 200 se presenta en los 25 dias naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio. Para empresas con cierre 31 de diciembre, el plazo termina el 25 de julio.
| Hito | Fecha tipica |
|---|---|
| Formulacion de cuentas | hasta 31 de marzo |
| Aprobacion en junta | hasta 30 de junio |
| Presentacion del Modelo 200 | hasta 25 de julio |
| Deposito de cuentas en Registro Mercantil | hasta 30 de julio |
La presentacion se realiza por via telematica en la sede electronica de la AEAT .
Tipos impositivos principales
El tipo aplicable depende del tipo de entidad y de su situacion. Consulta la Agencia Tributaria para la cifra vigente.
| Tipo de entidad | Tipo aplicable |
|---|---|
| General | tipo general vigente |
| Entidades de nueva creacion | tipo reducido los dos primeros ejercicios con base positiva |
| Microempresas y pequenas entidades | escalado especifico segun normativa |
| Entidades sin animo de lucro | regimen especial |
Ajustes mas habituales
El resultado contable rara vez coincide con la base imponible. Conviene revisar los ajustes positivos y negativos antes de presentar.
- Gastos no deducibles (multas, sanciones, donativos no acreditados).
- Amortizaciones por encima del coeficiente fiscal.
- Provisiones contables no admitidas fiscalmente.
- Operaciones vinculadas y precios de transferencia.
- Aplicacion de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores.
- Deducciones por I+D+i, formacion o creacion de empleo.
Antes de presentar
El Modelo 200 es el final de un proceso, no el inicio. Llega bien preparado si haces un buen cierre de ejercicio y si has revisado tus obligaciones fiscales a lo largo del ano. La contabilidad ordenada es la mejor herramienta para ahorrar tiempo en julio.
Tambien es buen momento para revisar el deposito en el Registro Mercantil y los plazos de aprobacion en junta.
Para terminar
El Modelo 200 no se improvisa. Cuanto antes empieces el cierre, menos sorpresas habra al final del proceso. Ver precios .