Modelo 115: retenciones de alquiler
El Modelo 115 declara las retenciones practicadas al arrendador del local. Guía rápida para no fallar en la presentación trimestral.
El Modelo 115 es la declaración trimestral en la que la empresa o el autónomo arrendatario ingresa a la Agencia Tributaria la retención de IRPF o de Impuesto sobre Sociedades practicada al arrendador del inmueble urbano alquilado para la actividad.
Cuándo es obligatorio
No todo alquiler genera obligación de retener. La normativa contempla supuestos de exención que conviene revisar.
| Supuesto | Retención |
|---|---|
| Alquiler de oficina o local para la actividad | sí, con tipo vigente |
| Vivienda para trabajadores como retribución en especie | revisar normativa |
| Arrendador que tributa en epígrafe de alquiler con cuota cero | exento si aporta certificado |
| Renta anual al mismo arrendador por debajo del umbral legal | exento |
| Leasing inmobiliario | régimen específico, no Modelo 115 |
Consulta la Agencia Tributaria para los importes y porcentajes vigentes.
Plazos de presentación
| Trimestre | Periodo | Plazo |
|---|---|---|
| 1T | enero - marzo | 20 de abril |
| 2T | abril - junio | 20 de julio |
| 3T | julio - septiembre | 20 de octubre |
| 4T | octubre - diciembre | 20 de enero |
La presentación se realiza por vía telemática en la sede electrónica de la AEAT . Las grandes empresas tienen periodicidad mensual.
Cómo se calcula
El cálculo parte de la base de la renta mensual y aplica el tipo de retención vigente. La retención se descuenta al pagar al arrendador y se ingresa cada trimestre.
- Suma de las bases de retención del trimestre (rentas pagadas).
- Aplica el tipo vigente y obtén la retención total.
- Resta correcciones por meses sin pago efectivo.
- Comprueba que coincide con la suma contable del periodo.
- Presenta y, en enero, prepara el Modelo 180 anual.
Errores frecuentes
- Olvidar pedir el certificado de exención al arrendador cuando procede.
- Aplicar la retención sobre el total con IVA en lugar de sobre la base.
- No actualizar el tipo cuando cambia la normativa.
- Confundir alquiler de inmueble con renting de bienes muebles.
- No cuadrar lo declarado con el resumen anual Modelo 180.
Cierre
Una buena gestión del alquiler en contabilidad es la base para que el Modelo 115 sea solo una comprobación. Combínalo con tu Modelo 111 y revisa el calendario de obligaciones fiscales . Ver precios .