Modelo 111: retenciones de IRPF
El Modelo 111 declara las retenciones de IRPF practicadas en nóminas y facturas de profesionales. Así se prepara y se presenta.
El Modelo 111 es la declaración trimestral en la que las empresas y los autónomos con personal o con facturas con retención ingresan a la Agencia Tributaria las retenciones de IRPF practicadas. Es un modelo recurrente y conviene cuadrarlo con la contabilidad antes de presentarlo.
Quién está obligado
No todos los autónomos lo presentan. Solo quienes practican retenciones a terceros: en nóminas, en facturas de profesionales o en premios y rendimientos sujetos.
| Situación | Modelo 111 |
|---|---|
| Empresa con plantilla | obligatorio |
| Autónomo sin trabajadores ni facturas con retención | no obligatorio |
| Autónomo que recibe facturas de profesionales | obligatorio |
| Sociedad sin personal pero con servicios profesionales retenidos | obligatorio |
Plazos trimestrales
| Trimestre | Periodo | Plazo |
|---|---|---|
| 1T | enero - marzo | 20 de abril |
| 2T | abril - junio | 20 de julio |
| 3T | julio - septiembre | 20 de octubre |
| 4T | octubre - diciembre | 20 de enero |
La presentación es telemática a través de la sede electrónica de la AEAT . Las grandes empresas presentan con periodicidad mensual.
Cómo se calcula el ingreso
El esquema es directo: sumar todas las retenciones practicadas en el trimestre por cada concepto y trasladarlas a las casillas correspondientes.
- Retenciones de rendimientos del trabajo (nóminas).
- Retenciones a profesionales y autónomos (15 % o tipo reducido cuando proceda).
- Retenciones por actividades agrícolas, ganaderas y forestales sujetas.
- Retenciones por premios y otros rendimientos sujetos.
- Total a ingresar en el plazo.
Errores típicos
- Olvidar incluir retenciones de facturas de profesionales recibidas en el trimestre.
- Aplicar un tipo de retención incorrecto en facturas de inicio de actividad.
- No conciliar las retenciones contables con las del modelo antes de presentar.
- Mezclar conceptos de trabajo y de profesionales en la misma casilla.
- No presentar el Modelo 190 como resumen anual en enero.
Para cerrar
Lleva las nóminas y las facturas con retención al día y el Modelo 111 será una comprobación final. Combínalo con tu Modelo 303 y con el Modelo 130 para tener el calendario fiscal bajo control. Mira también las obligaciones fiscales para pymes . Ver precios .