Cotizaciones a la Seguridad Social de la empresa
Las cotizaciones a la Seguridad Social a cargo de la empresa son una parte clave del coste de cada trabajador en Espana.
Cuando contratas a alguien, el salario bruto que figura en su contrato es solo una parte de lo que cuesta. A esa cantidad hay que sumar las cotizaciones a la Seguridad Social a cargo de la empresa, un porcentaje obligatorio que se ingresa cada mes y que puede elevar de forma notable el coste laboral total. Entender como se calculan estas cuotas es esencial para presupuestar contrataciones, fijar precios y mantener la tesoreria bajo control.
Que son las cotizaciones sociales
Las cotizaciones sociales son las aportaciones que empresa y trabajador realizan al sistema de la Seguridad Social para financiar prestaciones como la jubilacion, la baja por enfermedad, el desempleo o la asistencia sanitaria. Se calculan aplicando unos tipos de cotizacion sobre la base de cotizacion, que normalmente coincide con la retribucion total del trabajador (salario, pagas extra prorrateadas y la mayoria de complementos).
Hay dos grandes bloques de aportaciones:
- La cuota empresarial, que paga la empresa y representa el grueso del coste.
- La cuota del trabajador, que se descuenta de su nomina y que la empresa retiene e ingresa en su nombre.
La empresa es la responsable de ingresar ambas cuotas a la Tesoreria General de la Seguridad Social. Para ver donde encaja esto dentro del recibo de salarios, conviene revisar como funciona una nomina .
Contingencias comunes y profesionales
El concepto principal son las contingencias comunes, que cubren situaciones no derivadas del trabajo: enfermedad comun, accidente no laboral, maternidad o jubilacion. El tipo aplicable se reparte entre empresa y trabajador, soportando la empresa la mayor parte.
Las contingencias profesionales cubren los accidentes de trabajo y las enfermedades profesionales. Aqui la particularidad es que el tipo no es fijo: depende de la actividad de la empresa segun una tarifa de primas, de modo que un puesto de oficina cotiza menos que uno de construccion. Esta aportacion corre integramente a cargo de la empresa.
Desempleo, FOGASA y formacion
Ademas de las contingencias, la empresa cotiza por otros conceptos que tambien forman parte de la cuota mensual:
- Desempleo: financia la prestacion por paro. El tipo varia segun el tipo de contrato (indefinido o temporal) y se reparte entre empresa y trabajador.
- FOGASA (Fondo de Garantia Salarial): garantiza salarios e indemnizaciones pendientes si la empresa es insolvente. Se paga solo por parte empresarial.
- Formacion profesional: financia la formacion continua de los trabajadores. Se reparte entre ambas partes.
- Mecanismo de equidad intergeneracional (MEI): aportacion adicional sobre contingencias comunes, mayoritariamente a cargo de la empresa.
Bases minima y maxima
Las cotizaciones no se calculan sobre cualquier cifra, sino dentro de unos limites. Cada grupo de cotizacion tiene una base minima y existe una base maxima comun. Las reglas basicas son:
- Si la retribucion es inferior a la base minima del grupo, se cotiza por esa base minima.
- Si la retribucion supera la base maxima, se cotiza solo hasta ese tope; el exceso no genera cotizacion adicional.
Esto explica que, en salarios altos, la cuota empresarial deje de crecer al alcanzar el tope, mientras que en salarios bajos la base minima puede situar la cotizacion por encima de lo que sugeriria el bruto.
Cuota empresarial frente a cuota del trabajador
La diferencia practica es clara: la cuota empresarial es un coste adicional para la empresa que no aparece en el bolsillo del empleado, mientras que la cuota del trabajador ya esta incluida en su salario bruto y solo se le descuenta. La tabla siguiente resume quien soporta cada concepto.
| Concepto | A cargo de la empresa | A cargo del trabajador |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | Si (mayor parte) | Si (parte menor) |
| Contingencias profesionales | Si | No |
| Desempleo | Si | Si |
| FOGASA | Si | No |
| Formacion profesional | Si | Si |
| MEI | Si (mayor parte) | Si (parte menor) |
En conjunto, la suma de los tipos a cargo de la empresa supone un porcentaje considerable sobre la base de cotizacion, que se anade al salario bruto al calcular el coste de un trabajador .
Plazos de ingreso
Las cotizaciones se liquidan mensualmente a traves del sistema de liquidacion directa de la Seguridad Social. El ingreso debe realizarse, con caracter general, dentro del mes siguiente al periodo de devengo. El pago suele domiciliarse para evitar olvidos, ya que el retraso conlleva recargos e intereses de demora.
Conviene no confundir estas cuotas con las retenciones de IRPF, que se ingresan en la Agencia Tributaria mediante el Modelo 111 de retenciones de IRPF y siguen un calendario trimestral distinto.
Bonificaciones
El Estado fomenta determinadas contrataciones reduciendo la cuota empresarial. Estas bonificaciones y reducciones se aplican, por ejemplo, a colectivos con dificultades de insercion, a la contratacion indefinida en ciertos casos o a zonas y sectores especificos. Tienen requisitos concretos y, a menudo, obligacion de mantener el empleo durante un periodo minimo. Puedes revisar las opciones disponibles en la guia sobre bonificaciones a la contratacion .
Impacto en el coste laboral
El efecto sobre el presupuesto es directo: por cada euro de salario bruto, la empresa asume un sobrecoste en cotizaciones que se debe contemplar desde el inicio. A la hora de contabilizarlo, estas cuotas generan un pasivo frente a la Seguridad Social hasta su pago, tal como se explica en la guia sobre Seguridad Social y pasivos de nomina . Tenerlo presente evita sorpresas de tesoreria y permite fijar tarifas que cubran el coste real de cada empleado.