Tipos de IVA en Espana: 21%, 10% y 4%
Los tipos de IVA en Espana son 21%, 10%, 4% y 0%. Asi se aplican en facturas, contabilidad y modelos fiscales.
Los tipos de IVA en Espana son cuatro: general, reducido, superreducido y tipo cero, ademas de las operaciones exentas. Aplicar bien el tipo correcto no es un detalle menor: condiciona el importe de cada factura, el resultado del Modelo 303 y la conciliacion contable a fin de trimestre. Un error en el tipo se arrastra hasta el cierre y suele acabar en una declaracion complementaria. En esta guia del area de IVA e impuestos repasamos cada tipo, como decidir cual aplicar y los fallos mas habituales.
Resumen de tipos
| Tipo | Porcentaje | Ejemplos habituales |
|---|---|---|
| General | 21 % | servicios profesionales, electronica, ropa, electrodomesticos |
| Reducido | 10 % | hosteleria, transporte de viajeros, alimentacion no basica |
| Superreducido | 4 % | pan comun, leche, libros, medicamentos, productos higiene femenina |
| Cero | 0 % | algunos alimentos basicos en periodos puntuales (consulta AEAT) |
| Exento | sin IVA | sanidad, ensenanza reglada, alquiler vivienda |
El tipo general del 21 % es el que se aplica por defecto a cualquier entrega de bienes o prestacion de servicios que no tenga un tipo especifico reconocido por ley. Es, con diferencia, el mas frecuente en facturacion B2B.
El tipo reducido del 10 % cubre sectores como la hosteleria, el transporte de viajeros y buena parte de la alimentacion no considerada de primera necesidad. El superreducido del 4 % se reserva a bienes de primera necesidad y de especial interes social. El tipo cero y las exenciones no son lo mismo: en el tipo cero la operacion lleva IVA al 0 % y conserva el derecho a deducir; en las operaciones exentas no se repercute IVA y, segun el caso, puede limitarse la deduccion del soportado.
Como saber que tipo aplicar
El tipo correcto depende del producto o servicio y, a veces, del cliente o de la naturaleza de la operacion. Cuando hay dudas, conviene consultar el listado oficial de la Agencia Tributaria o el BOE cuando hay cambios temporales, ya que algunos tipos se modifican mediante medidas coyunturales.
| Pregunta | Que ayuda a decidir |
|---|---|
| Que se vende? | producto o servicio determina el tipo |
| A quien? | empresa, particular, sector publico |
| Donde? | nacional, intracomunitario, exportacion |
| Hay regimen especial? | recargo de equivalencia, REBU, agencias de viaje |
Estas cuatro preguntas resuelven la mayoria de los casos. El producto o servicio fija el tipo base; el cliente y el lugar determinan si la operacion es interior, intracomunitaria o exportacion; y la existencia de un regimen especial puede cambiar por completo la mecanica de repercusion y deduccion.
Casos especiales que conviene conocer
- Operaciones intracomunitarias B2B: factura sin IVA con NIF-IVA validado en VIES. Revisa los requisitos del ROI en la guia de compraventa intracomunitaria para PYMES.
- Exportaciones fuera de la UE: tipo cero, con justificantes de salida de la mercancia.
- Servicios profesionales a particulares de la UE: regimen general 21 %.
- Recargo de equivalencia: anade un porcentaje al IVA general, reducido o superreducido. Lo desarrollamos en el recargo de equivalencia para el comercio minorista.
- Inversion del sujeto pasivo: el receptor autoliquida la operacion en su Modelo 303.
Errores frecuentes en la facturacion
- Aplicar 21 % por defecto sin revisar si correspondia el reducido o superreducido.
- Mezclar productos con tipos distintos en una misma linea de factura.
- No actualizar el tipo cuando hay un cambio normativo temporal.
- Facturar con IVA a un cliente intracomunitario validado en VIES.
- Olvidar el recargo cuando se vende a un comercio minorista.
Estos fallos no solo distorsionan la factura: tambien descuadran el IVA repercutido que despues hay que volcar en cada autoliquidacion. Las operaciones con la UE deben quedar reflejadas, ademas, en el Modelo 349 de operaciones intracomunitarias, y el conjunto del ejercicio se resume despues en el Modelo 390, el resumen anual de IVA.
Para terminar
Conocer bien los tipos de IVA es la base de cualquier facturacion correcta. Apoyate en una contabilidad ordenada , un buen calendario de obligaciones fiscales y una factura gratis para emisiones puntuales. Ver precios .