Calendario fiscal de la Agencia Tributaria

El calendario fiscal marca el ritmo de la gestion contable de cualquier empresa o autonomo en Espana. Conocer con antelacion cuando vence cada modelo ante la Agencia Tributaria (AEAT) evita prisas de ultima hora, recargos por presentacion fuera de plazo y problemas de tesoreria. No se trata de memorizar fechas sueltas, sino de entender el patron que se repite cada trimestre y cada ejercicio para anticiparse.

Por que importa el calendario fiscal

Presentar un modelo fuera de plazo casi nunca sale gratis. Si la declaracion sale a ingresar, la AEAT aplica recargos por presentacion extemporanea que aumentan cuanto mas tiempo pasa, y si media un requerimiento previo se anaden sanciones e intereses de demora. Ademas, muchos vencimientos coinciden en las mismas fechas, por lo que acumular pagos sin haberlos previsto puede tensar la caja del negocio.

Un calendario bien organizado te permite:

• anticipar la tesoreria necesaria para cada vencimiento;
• repartir la carga de trabajo contable a lo largo del trimestre;
• evitar recargos, sanciones e intereses por retraso;
• detectar a tiempo si falta documentacion o facturas.

Declaraciones trimestrales de IVA e IRPF

El nucleo del calendario son las declaraciones trimestrales. La mayoria de autonomos y sociedades liquidan el IVA y los pagos a cuenta del IRPF cuatro veces al ano. Los plazos generales son estables y se reparten asi:

La declaracion estrella del IVA es el Modelo 303 trimestral , donde se compensa el IVA repercutido con el soportado. En paralelo, los autonomos en estimacion directa presentan el pago fraccionado de IRPF mediante el Modelo 130. Quien tiene trabajadores o paga rendimientos con retencion presenta tambien el Modelo 111 de retenciones de IRPF en esas mismas fechas.

Resumenes anuales en enero

Enero es el mes mas cargado del calendario. Ademas del cuarto trimestre, vencen las declaraciones resumen del ejercicio anterior, que recopilan toda la informacion ya presentada trimestre a trimestre:

• el Modelo 390, resumen anual de IVA;
• el Modelo 190, resumen anual de retenciones de IRPF;
• declaraciones informativas de operaciones con terceros.

Conviene revisar que los importes de los resumenes anuales cuadren con la suma de las autoliquidaciones trimestrales. Cualquier descuadre suele generar requerimientos de la AEAT, por lo que es uno de los momentos del ano donde una contabilidad ordenada ahorra mas disgustos.

Impuesto de Sociedades en julio

Las sociedades (como las SL) tienen su gran cita en julio. El Impuesto de Sociedades se liquida mediante el Modelo 200, normalmente dentro de los 25 dias naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio. Para sociedades con ejercicio coincidente con el ano natural, el plazo habitual es la segunda quincena de julio.

A lo largo del ano, las sociedades realizan ademas pagos fraccionados a cuenta de este impuesto (en abril, octubre y diciembre) mediante el Modelo 202. Estos anticipos reducen el importe final a pagar y conviene planificarlos como parte de las obligaciones fiscales de las pymes .

Declaraciones informativas

Mas alla de las autoliquidaciones, existen modelos informativos que no suponen un pago pero son igual de obligatorios. Los mas comunes son el Modelo 347, de operaciones con terceros por encima de un importe anual, que suele presentarse en febrero, y el Modelo 349 de operaciones intracomunitarias para quien compra o vende dentro de la UE. Olvidar una informativa tambien acarrea sanciones, aunque no haya impuesto que ingresar.

Diferencias entre autonomos y sociedades

Aunque el esquema general es parecido, los plazos no afectan igual a unos y otros:

Las sociedades suman ademas el deposito de cuentas anuales y la legalizacion de libros en el Registro Mercantil, que siguen el calendario societario y se rigen por el Plan General Contable (PGC).

Consejos para no fallar plazos

• Domicilia los pagos con margen: muchos modelos exigen ordenar la domiciliacion unos dias antes del vencimiento.
• Cierra la contabilidad antes de fin de trimestre, no el dia 19.
• Reserva la tesoreria del IVA en una cuenta aparte para no gastarla.
• Revisa que los resumenes anuales cuadren con las autoliquidaciones.
• Apunta los festivos: si el vencimiento cae en sabado, domingo o festivo, se traslada al siguiente dia habil.

Herramientas de recordatorio

La forma mas fiable de no perder un plazo es automatizar los avisos. Un software de contabilidad que conecte facturacion, bancos y modelos puede recordarte cada vencimiento y preparar los datos del periodo de forma automatica. Combinar un calendario compartido con alertas y un cierre periodico ordenado reduce el riesgo de olvidos casi a cero. Si trabajas con una asesoria, acuerda con ella quien presenta cada modelo para que ninguno quede en tierra de nadie.

Relacionado

• Modelo 303 de IVA trimestral
• Modelo 130 de IRPF para autonomos
• Impuesto de Sociedades y Modelo 200
• Obligaciones fiscales de las pymes
• Guias de IVA e impuestos