Cierre de ejercicio para autonomos: checklist
Cierre de ejercicio para autonomos en Espana paso a paso, desde la conciliacion del IVA hasta la preparacion de la Renta.
El cierre de ejercicio para autonomos en Espana no exige depositar cuentas anuales en el Registro Mercantil, pero si una serie de revisiones que afectan al IVA, al IRPF y a los modelos informativos. A diferencia de una sociedad, el autonomo no formula balance ni cuenta de perdidas y ganancias obligatorios, pero su cierre fiscal sigue siendo exigente: todo desemboca en la declaracion de la Renta. Una buena rutina de cierre ahorra mucho tiempo (y sustos) en enero, febrero y abril.
Esta guia forma parte del bloque sobre cierre y cuentas anuales, donde encontraras tambien los pasos especificos para sociedades.
Calendario clave para el autonomo
El primer paso es tener claro el orden de los plazos. Estos son los hitos orientativos del cierre de un autonomo en Espana.
| Hito | Plazo orientativo |
|---|---|
| Modelo 111 (4T) si tiene empleados o profesionales | hasta 20 de enero |
| Modelo 303 (4T) y resumen Modelo 390 | hasta 30 de enero |
| Modelo 130/131 (4T) | hasta 30 de enero |
| Modelo 180/190 (resumenes anuales de retenciones) | hasta 31 de enero |
| Modelo 347 | hasta 28 de febrero |
| Declaracion de la Renta (IRPF) | abril a junio |
Consulta la Agencia Tributaria para los plazos vigentes de cada campana, ya que pueden variar ligeramente segun el ano y los fines de semana.
Checklist contable basico
Antes de presentar el ultimo trimestre y los modelos anuales, conviene cerrar los numeros con calma. Este repaso es la version para autonomos del checklist de cierre del ejercicio que usan las empresas.
- Conciliacion bancaria de todas las cuentas a 31 de diciembre.
- Cuadre de la cuenta de IVA repercutido y soportado.
- Revision de gastos deducibles y separacion clara de los personales.
- Amortizaciones del inmovilizado afecto a la actividad.
- Stock final si tu actividad lleva existencias.
- Revision de cobros pendientes y posibles fallidos.
- Comprobacion de retenciones soportadas y practicadas.
Si tienes inmovilizado (equipos, vehiculo afecto, mobiliario), revisa con detalle el calculo en la guia de amortizaciones en el cierre segun el PGC: aunque el autonomo en estimacion directa simplificada tiene reglas propias, los criterios de fondo son los mismos.
Modelos anuales que tocan al autonomo
Estos son los modelos informativos y resumenes anuales mas habituales para un autonomo. No todos aplican: dependera de si tienes empleados, si superas los umbrales o de tu forma de tributacion.
| Modelo | Que declara | Cuando |
|---|---|---|
| 390 | resumen anual de IVA | enero |
| 347 | operaciones con terceros superiores a 3 005,06 EUR | febrero |
| 184 | comunidades de bienes (si aplica) | febrero |
| 180/190 | resumenes anuales de retenciones | enero |
| Renta | IRPF anual del autonomo | abril-junio |
Preparacion de la Renta
La Renta es el cierre fiscal real del autonomo: es donde se consolida el resultado del ano y donde se ajusta lo pagado a cuenta. Llegar con buenos numeros depende del ejercicio entero, no solo de los ultimos dias.
- Cuadrar los pagos fraccionados del Modelo 130/131 con el resultado anual.
- Revisar las deducciones autonomicas que apliquen segun tu comunidad.
- Comprobar la regularizacion de cuotas del RETA, especialmente con el sistema de cotizacion por rendimientos reales.
- Confirmar las retenciones soportadas con los certificados de tus clientes.
- Apuntar gastos olvidados antes del 31 de diciembre (no despues): el devengo manda.
Ultima limpieza antes de presentar
Cuando los numeros ya cuadran, queda dejar el ejercicio ordenado y listo para una eventual revision de Hacienda.
- Archiva facturas y justificantes del ano de forma ordenada y conservalos el plazo legal.
- Cierra los apuntes pendientes y bloquea el ejercicio para no alterar lo ya presentado.
- Documenta cualquier criterio especial usado durante el ano.
- Anota los aprendizajes para el ano siguiente.
- Valora si te conviene cambiar de tramo o de forma juridica con SL vs autonomo. Si das el paso, te tocara el cierre de ejercicio para SL y la liquidacion trimestral de la SL, con obligaciones bastante mas amplias.
Para terminar
Un cierre tranquilo se construye en diciembre, no en abril. Si la contabilidad esta al dia y conoces tus obligaciones fiscales, el cierre del autonomo es solo confirmacion. Ver precios.