Compraventa intracomunitaria para PYMES
Comprar y vender en la UE exige alta en el ROI, control del IVA y modelos específicos. Guía rápida para PYMES.
La compraventa intracomunitaria es la realizada entre empresarios de Estados miembros distintos de la UE. Para tributar correctamente, la PYME española debe estar inscrita en el ROI y declarar las operaciones en los modelos correspondientes.
Requisitos previos
| Requisito | Detalle |
|---|---|
| Alta en el ROI | inscripción en el Registro de Operadores Intracomunitarios |
| NIF-IVA | obtenido tras el alta en el ROI |
| Verificación del cliente o proveedor | en el censo VIES de la UE |
| Facturación | sin IVA en operaciones intracomunitarias de bienes con NIF-IVA válido |
| Documentación de transporte | prueba del transporte entre Estados |
Consulta la sede electrónica de la AEAT para los pasos de inscripción.
Ventas y compras de bienes
| Operación | IVA repercutido | IVA soportado |
|---|---|---|
| Venta a empresa en la UE con NIF-IVA válido | exenta (artículo 25 LIVA) | sí, deducible |
| Compra de bien en otro Estado | inversión del sujeto pasivo, autorrepercutir | deducible |
| Venta a particular UE (umbral OSS superado) | IVA del país de destino | deducible |
| Operaciones triangulares | régimen específico | revisar normativa |
| Bienes con instalación | tributación en destino | revisar normativa |
Servicios intracomunitarios
- Regla general B2B: tributan en sede del destinatario, sin IVA en factura del prestador.
- El destinatario español autorrepercute el IVA en su Modelo 303.
- Los servicios B2C tienen reglas específicas según naturaleza.
- Telecomunicaciones, radiodifusión y electrónicos B2C usan el régimen OSS.
- Documenta cada operación con factura conforme.
Modelos relacionados
- Modelo 303 para liquidar el IVA.
- Modelo 349 para informar las operaciones.
- Modelo 390 como resumen anual.
- Intrastat para el flujo físico de mercancías por encima del umbral.
- Resumen anual de operaciones según corresponda.
Cierre
La compraventa intracomunitaria parece compleja pero se simplifica con una buena rutina. Mantén el SII al día si te aplica, refuerza la contabilidad ordenada y consulta las obligaciones fiscales para pymes . Ver precios .